การหักค่าใช้จ่ายเหมาจ่ายสำหรับ 43 ประเภทกิจการ
สำหรับผู้ประกอบการและนักลงทุน การทำความเข้าใจเรื่องการหักค่าใช้จ่ายเหมาจ่ายเป็นสิ่งสำคัญที่จะช่วยให้การคำนวณภาษีเงินได้มีความถูกต้องและคุ้มค่าที่สุด
การแสดงและบันเทิง (ประเภทที่ 1)
สำหรับนักแสดงละคร ภาพยนตร์ วิทยุ โทรทัศน์ นักร้อง นักดนตรี นักกีฬาอาชีพ หรือนักแสดงเพื่อความบันเทิง
- เงินได้ไม่เกิน 300,000 บาท: หักค่าใช้จ่าย 60%
- เงินได้เกิน 300,000 บาท: หักค่าใช้จ่าย 40%
- ข้อจำกัด: การหักค่าใช้จ่ายรวมกันต้องไม่เกิน 600,000 บาท
กิจการอื่นๆ ที่หักค่าใช้จ่าย 60%
(2) การขายที่ดินเงินผ่อนหรือการให้เช่าซื้อที่ดิน
(3) การเก็บค่าต๋งหรือค่าเกมจากการพนัน การแข่งขันหรือการเล่นต่างๆ
(4) การถ่าย ล้าง อัด หรือขยายรูป ภาพยนตร์ รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
(5) การทำกิจการคานเรือ อู่เรือ หรือซ่อมเรือที่มิใช่ซ่อมเครื่องจักร เครื่องกล
(6) การทำรองเท้า และเครื่องหนังแท้หรือหนังเทียม รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
(7) การตัด เย็บ ถัก ปักเสื้อผ้า หรือสิ่งอื่นๆ รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
(8) การทำ ตกแต่งหรือซ่อมแซมเครื่องเรือน รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
(9) การทำกิจการโรงแรมหรือภัตตาคาร หรือการปรุงอาหารหรือเครื่องดื่มจำหน่าย
(10) การดัด ตัด แต่งผม หรือตกแต่งร่างกาย
(11) การทำสบู่ แชมพู หรือเครื่องสำอาง
(12) การทำวรรณกรรม
(13) การค้าเครื่องเงิน ทอง นาก เพชร พลอย หรืออัญมณีอื่นๆ รวมทั้งการขายส่วนประกอบ
(14) การทำกิจการสถานพยาบาลตามกฎหมายว่าด้วยสถานพยาบาลเฉพาะที่มีเตียงรับผู้ป่วยไว้ค้างคืน รวมทั้งการรักษาพยาบาลและการจำหน่ายยา
(15) การโม่หรือย่อยหิน
(16) การทำป่าไม้ สวนยาง หรือไม้ยืนต้น
(17) การขนส่งหรือรับจ้างด้วยยานพาหนะ
(18) การทำบล็อก และตรา การรับพิมพ์หรือเย็บสมุด เอกสารรวมทั้งการขายส่วนประกอบ
(19) การทำเหมืองแร่
(20) การทำเครื่องดื่มตามกฎหมายว่าด้วยภาษีสรรพสามิต
(21) การทำเครื่องกระเบื้อง เครื่องเคลือบ เครื่องซีเมนต์ หรือดินเผา
(22) การทำหรือจำหน่ายกระแสไฟฟ้า
(23) การทำน้ำแข็ง
(24) การทำกาว แป้งเปียกหรือสิ่งที่มีลักษณะทำนองเดียวกันและการทำแป้งชนิดต่างๆ ที่มิใช่เครื่องสำอาง
(25) การทำลูกโป่ง เครื่องแก้ว เครื่องพลาสติก หรือเครื่องยางสำเร็จรูป
(26) การซักรีด หรือย้อมสี
(27) การขายของนอกจากที่ระบุไว้ในข้ออื่น ซึ่งผู้ขายมิได้เป็นผู้ผลิต
(28) รางวัลที่เจ้าของม้าได้จากการส่งม้าเข้าแข่ง
(29) การรับสินไถ่ทรัพย์สินที่ขายฝากหรือการได้กรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินโดยเด็ดขาดจากการขายฝาก
(30) การรมยาง การทำยางแผ่นหรือยางอย่างอื่นที่มิใช่ยางสำเร็จรูป
(31) การฟอกหนัง
(32) การทำน้ำตาลหรือน้ำเหลืองของน้ำตาล
(33) การจับสัตว์น้ำ
(34) การทำกิจการโรงเลื่อย
(35) การกลั่นหรือหีบน้ำมัน
(36) การให้เช่าซื้อสังหาริมทรัพย์ที่ไม่เข้าลักษณะตามมาตรา 40 (5) แห่งประมวลรัษฎากร
(37) การทำกิจการโรงสีข้าว
(38) การทำเกษตรกรรมประเภทไม้ล้มลุกและธัญชาติ
(39) การอบหรือบ่มใบยาสูบ
(40) การเลี้ยงสัตว์ทุกชนิด รวมทั้งการขายวัตถุพลอยได้
(41) การฆ่าสัตว์จำหน่าย รวมทั้งการขายวัตถุพลอยได้
(42) การทำนาเกลือ
(43) การขายเรือกำปั่นหรือเรือมีระวางตั้งแต่ 6 ตันขึ้นไป เรือกลไฟหรือเรือยนต์มีระวางตั้งแต่ 5 ตันขึ้นไป หรือแพ
หมายเหตุสำคัญ
เงินได้ประเภทที่มิได้ระบุใน (1) ถึง (43) ให้หักค่าใช้จ่ายจริงตามความจำเป็นและสมควร โดยหากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมสามารถหาอ่านได้จากเอกสารของกรมสรรพากร
ประโยชน์ของการทราบข้อมูลนี้
- ช่วยในการคำนวณภาษีเงินได้ให้ถูกต้อง
- ลดภาระภาษีได้อย่างถูกกฎหมาย
- วางแผนทางการเงินได้ดีขึ้น
- หลีกเลี่ยงปัญหากับกรมสรรพากร
